在华为员工报销费用，可能既见不着会计专员，也见不着出纳。华为实现了费用报销IT流程化处理。

  十年前，智能手机尚未普及，华为就已在网络上开发了SSE费用报销系统。能上网的地方华为员工就能登录SSE系统填写费用报销单，填写完毕后费用报销单系统会自动提交领导审批。

  首先上网填报费用报销信息，信息流转到主管处；主管需确认差旅事项的真实性及费用的合理性；主管确认后，再由上级权签人审批。

  华为每个部门都配备有秘书，秘书会集中将部门的费用报销单快递至财务共享中心。

  财务共享中心签收后，出纳会集中打款，这时，整个报销流程结束，剩下的就是会计做账了。

  审批环节，由电子审批代替人工审批。以前报销员必须找到领导面对面签字，现在，电子流审批即可。单据流转环节，实现集中快递处理。以前是报销人员挨个拿着单据送到财务部，现在只需快递寄至财务共享中心。付款环节，系统批量处理代替了逐笔打款。以前要由出纳一笔一笔给报销人员打款，现在系统能归集员工姓名、身份证号、银行账号等信息，与网银对接后可批量转账，大幅度减少出纳的工作量。账务处理环节，由系统自动化处理代替手工录入。以前每报销一笔费用，会计就要做一笔分录，这样不仅效率低下，而且容易出错。现在，通过SSE费用报销系统与财务软件对接可直接生成会计凭证。华为的首席财务官孟晚舟女士在2017年新年致辞《却顾所来径，苍苍横翠微》中提到，在会计核算领域，我们积极尝试自动化、智能化，将标准业务场景的会计核算工作交给机器完成。目前，年平均约120万单的员工费用报销，员工在自助报销的同时，机器根据既定规则直接生成会计凭证。

  譬如，公司全年120万笔费用报销，每一单审核需要3分钟的线万分钟的费用审核要多少人工去完成呢？

  有人担心，有人虚假报销怎么办呢？除了前端主管领导的把关，华为在后端通过审计抽查对此予以监督。审计抽查是一种事后监控模式，如果抽查发现有问题，弄虚作假者会受到较重的处罚。

  为了保证费用报销审批的及时性，华为规定了电子审批的时限。自电子流流转到审批人之日起超过一段时间没有审批的，系统将自动跳转到下个环节，默认本环节审批人已经同意。

  当然，默认审批通过出了问题的，仍需由该审批人承担。另外，公司会定期提取审批时效记录予以通报，超时审批会给予批评。

  华为员工费用报销原则上要在费用发生后三个月内进行。如超过三个月，但未超过六个月，需说明未及时报销的原因申请特批。超过六个月的，不能报销。

  如果员工不小心将发票弄丢了，只要能证明费用真实发生了，也可报销。但报销时需要写详细的情况说明。审批通过后可报销费用的一半。

  为什么只报销一半呢？一方面，发票丢失了，所报销的费用不能在所得税前扣除，这在某种程度上预示着公司要承担25%的所得税损失，这部分损失是员工造成的，理应由员工负担。另外的25%带有处罚性质，可视作对个人粗心大意弄丢发票的惩处。

  华为给每个员工都建立了费用报销诚信档案，每个员工都有诚信分值。这个分值会决定个人费用报销被审计抽查的概率。

  员工刚入职时初始分为80分，B等。以后每报销一笔费用，没再次出现差错的线分，内审的抽查比例是20%；

  另外，分数低于70的，每笔费用报销财务都要事先审核，这将导致费用报销时限拉长，对报销人不利。

  内部审计对董事会成员进行廉洁审计。某次审计时抽查发现任总有次出差报销了洗衣费，华为的差旅费报销制度不允许报销洗衣费，这属于不当报销。

  审计将此写到了审计报告中，任总为此做了自我批评，并将不当报销金额退还给了公司。

  前面提到，华为员工的费用报销正常的情况下会计不会一一审核，主要由主管领导把关。

  华为某位领导对下属的费用报销未能认真履责，导致很多不当费用报销，审计抽查时发现了这一情况。华为是如何正确地处理呢？

  如果这位领导本人希望恢复该项权力，需做两件事。这两件事做完后，才能恢复他的费用报销权签权力。

  2016年：经查明，你单位在2016年3月17日记31号凭证中列支会务费140,000.00元，并签订《会务费协议》，《会务费协议》中甲方为该企业，乙方为广州xx酒店有限公司，但《会务费协议》中第四条注明：“...由乙方一次性将款项支付给甲方...”，第五条注明：“...甲方只提供会务服务。”

  财务负责人已确认该笔费用为虚假的协议，税收违法证据已经复印并经财务负责人签字确认，

  根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，本次检查调增应纳税所得额：158,401.89(18,401.89+140,000.00)元。

  这是4月27号才查处的案例，大家现在看到还不算晚，大家看完文章先去看看自己公司有没有类似的情况。

  光靠一张发票并不足以支撑业务是真实合理的，如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理还是税务管理上都存在漏洞和风险。

  《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和额外支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  当然，发票这项证据也是很重要的，虽然企业所得税法并没明确将税前扣除凭证限定为发票，但是对于能取得发票的行为来说，符合相关规定的发票和别的资料一样是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的，这点在其他的文件也是有规定的。

  《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（三）3项规定：加强发票核实工作，不符合相关规定的发票不得作为税前扣除凭据；

  《税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。

  国税发[2008]80号《国家税务总局关于逐步加强普通发票管理工作的通知》第八第（二）在日常检查中发现纳税人使用不符合相关规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

  国家税务总局公告2017年第16号《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》第二条不符合相关规定的发票，不得作为税收凭证。

  如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。

  是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。

  业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司CEO审核签批，大额发票是否有消费清单。大额发票是税务稽查重大，假如没有清单，可能会认为虚假消费。

  差旅费报销单内容是否填写齐全，所附的车票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票、人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。

  会议费报销、是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，是否有与会议无关费用（如旅游费）列支。

  是否有考勤记录、招聘合同、是否扣缴了工作薪金的个人所得税，工资数额是否与劳动合同和考勤纪律相吻合。

  运费报销，是否有运费报销单，起运地和运达地是否与运费报销单相吻合，是否由起运地和运达地以外的车辆运输、运输价格是不是波动较大。

  加油费报销，报销的加油费是否为本公司车辆，本公司账面上是否有车辆，加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量。

  水电费报销，发票上的字码是否与水表、电表的字码相符，是否与本公司的产能相吻合。有的企业账面反映产量很少，但水电费却很高。

  这是费用报销中最基本的常识知识，比如：小伙伴们去采购一批物料，按理应该取得商品购销发票，但最后到财务报销时使用的是接受服务的发票，这样牛头不对马嘴，自然不允许报销。

  有的小供应商没有发票怎么办？税务局不会认的，所以记得提醒小伙伴买东西前记得问有没有发票，没发票就换一家吧。

  附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关连性，比如：报销物料采购款，后面的送货单仅写了物料一批和总金额，没有写明物料的用途、送货人和收货人也无签字，财务专员在审核报销单时依据这一些现有的单据并不能判断这笔采购业务是否真实发生、有无存在舞弊的风险。

  在这里给大家总结一下：水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等能够正常的使用专票报销，但吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。

  提醒小伙伴，报销过程中涉及到专票报销的，在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写，这样方便财务后期的账务处理。

  另外，再提示一点，取得专票报销的一定要在发票开具的360天内报销，如果超过360天报销，只能无情的告诉他，票据上显示的税金要自己掏腰包了。

  这点要求至关重要，一定要告诉小伙伴们，很多费用的报销会牵扯到企业内部几个部门的专业意见，报销事项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。

  某项目发生土建改造，施工前肯定会对这个工程做评估，评估通过才能进行实施工程及后期的费用报销，那么在报销时就需要附上该方案评估通过的文件，这样财务专员审核时才能看到该工程的评估是符合企业内部管理要求的，就可以完全放心的审核通过了。当然，这点要求是基于企业内部管控延伸出来的，不同公司要求的标准会不一样，一般来说越是管理规范的公司，在这方面的要求会越严苛。

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