企业合理避税一直是每个会计专员都要面对的问题，没有老板愿意多交税，但是又不得不交税，因此，如何合理避税是每个会计专员都需要的，以下的合理避税方法主要摘自某著名咨询公司编撰的非公开出版的

  税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时有效地发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。

  增加值税负率：用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。

  进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售成本+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%，若企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。

  投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。

  企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少能申请迟缴。存款少到啥状况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。

  注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。

  企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为种种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这一些状况下，企业可能没税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。

  视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。

  有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。

  在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。

  增值税第二条规定：图书销售使用13%税率。只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。但有一个企业，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按17%纳税。税务机关有什么依据?税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17%，如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣17%?那税务上怎么平衡?

  使用税率只与产品有关，与进项无关。对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。

  财税16号文也再次强调;除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税。

  有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。

  外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。到底什么是生产企业?可能心里很模糊。

  根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设施维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。众所周知，从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税不同规定不同。

  中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并缴纳个税，因此能降低税率，减少员工的个人所得税负担。都是发点钱，过节费交税多，双薪缴税少，所以为了少缴税，应该改变那种过年发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。

  千万不要固执己见，认为双薪是外资企业的玩意，我不玩，我还是发过节费，这样就会费力不讨好。节税其实很简单，只要顺着税务规定去安排就可以了。

  现在一些企业财务专员一听说单位要安排旅游就恐惧。因为一些税务机关解释：旅游要扣个人所得税。旅游要不要扣个税?税务规定要扣个税的包括两种情况：

  一是对于单位的营业销售人员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个人所得税。别的形式并无规定需要缴纳个人所得税。因此，也不必闻旅游色变，安排好了，尽管游得痛快。

  税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能取得合法凭证成了企业节税的重要方法。

  有些人不以为然，不开发票对方收得便宜，要开发票对方收得贵，羊毛出在羊身上，结果是一回事。

  是不是一回事，看看例子：购买1000元的文具，不开发票给900元，开发票给1000元，相差100元。多给100元，所得税少交330元，少给100元，所得税多交330元。多给100元获得发票，实际上还是能给公司能够带来收益。

  营业税最终总结成一句话，最好能够降低流转环节，主要手段是代理，即通过代购代销的方式来减少流转环节，如某房地产甲公司曾在以1800万购入某地块后改变战略放弃开发，又以2000万将该地块出售给乙公司，这时甲公司应交营业税2000*0.05=100万。之后甲公司要求国土局将行政事业单位收据1800万抬头开乙公司，而他将200万差额作代理费由他另开发票给乙公司，并补签了代理建房协议，这样甲公司应交营业税200*0.05=10(万)，节税90万。代理的形式要件是，发票抬头一定要开最终的购买方，中介方不得垫付资金，前者最为重要。

  收过租金的人都知道，12%的房产税是较重的，本人就曾收过租金，交完5%营业税、12%房地产税后所剩无几，被老总们颇多抱怨。后来本人将租金分解成三部分，即房租、场地租赁费、设备租赁费，并重新和客户签订合同，只对房租交房产税，节税何止百万。想起一句话，这世界并不缺少美，只是缺少发现美的眼睛。

  丢失发票是很多人都有过的经历。发票丢了怎么办?发票丢了还能报销吗?公司还可当作正常的费用开支吗?

  专用发票与供应商联系解决，其他发票由对方提供发票复印件加盖公章解决，对方不能提供复印件的，例如：机票、车票等，可以当事人写出具体经过，企业内部批准就可以解决。

  丢失发票有章可循，只要办妥手续就不会影响企业的纳税，如果惊惶失措，不能妥善处置，就会影响自己的报销和公司的纳税。

  经常有人打电话、发传真、发邮件来推销发票：本公司尚余少量发票可以对外提供，手续费优惠。说到底，正常经营的公司怎么会有少量发票剩余?不过还是有人喜欢找这些发票贩子买进发票，因为手续费便宜。现在专门有人不断成立公司，申请购买发票，然后到处推销发票，公司不缴税就关门了。从他们那里买到的发票都是真发票。这些发票税务机关规类为“失控发票”。现在这些失控发票都在税务机关的网

  目前我国对电子商务的税务规定还不是很明确，但在网上销售货物也一样要缴纳增值税。我们讲电子商务少缴税是指印花税。根据国家税务总局的规定，在供需经济活动中实用电话、计算机联网订货、没有开具书面凭证的，暂不贴花。因此，在网络已经很普及的今天，企业可完全放弃传统的经商模式，改为通过计算机联网订货的形式，所有订货过程都在网上完成，这样就能节约印花税，并且对销售方、购货方都同样适用，所以，就此一项，就可以将网络租赁的费用赚回一半。

  单位租赁房屋要按租金缴纳房产税，房产税率为12%，外资企业适用城市房产税税率为18%。除了房产税还有营业税，出租房屋的收入税负不轻。

  有家公司购买了一层办公楼，一半自用，一半出租，去申请免税被税务机关退了回来：房屋出租部分不能免房产税。企业无奈，只好咬紧牙关缴纳了18%的房产税。真是冤枉到家。广东规定的免税条件是不分自用还是出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里。

  作为一般纳税人，销项减去进项就是要缴的税，因此，多拿进项就可以少缴税。这些进项包括多个角度：购买办公用品的进项，购买低值易耗品的进项，汽车加油的进项，购买修理备件的进项。积少成多，日积月累，企业就能降低税负。修理备件不是固定资产，所以进项也可以抵扣。

  建议企业在管理人员的名片背面印上企业一般纳税人资料，在采购的时候出示资料尽量要求对方开具专用发票，这也是企业节税的一个好方法。

  企业销售产品，采购原料的运费可以按7%计算抵扣进项，但是按规定，其他杂费不能抵扣，例如装卸费、保险费等。运输方在开具发票的时候要将运费与其他杂费分开，托运方按运费计算可以抵扣的金额。有些采购、营业销售人员不懂得税务上的规定，对方开票的时候没有留意，等到回来后才发现对方在摘要栏写了运杂费，发票不能抵扣，算一算又损失了7%。

  所以，企业财务专员一定要让管理人员都明白：运费与运杂费不是一回事，少出差错就能少缴税。

  一件2000元的电器，送一件400元的小家电，合计2400元实际收2000元。如果当赠送，要按2400元缴纳增值税。现在我们重新涉及方案：将两件产品卖给顾客，给予顾客400元的折扣，其中，2000元的按15%折扣以后出售，400元的按折扣25%以后出售，这样，对顾客而言，实际支付2000元，与买一件送一件的效果是一样的，对于商场而言，由于是价格折扣，实际上没有赠送的行为，只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。

  有些营业销售人员认为这样做很无聊。改变方式就符合税法，不改变就要多交68元的增值税，对企业的纳税而言，这不是一件无聊的事情。

  一家设备公司，生产设备以后，需要为客户在大厦中提供安装服务，财务专员很清楚：这是一条龙服务，销售产品再安装，属于混合销售行为，合同中如果分别注明设备价款和建筑安装价款，可以分别适用增值税和营业税。财务专员因为出差外出，回来时合同已经签好，合同只写了一个总价，没有分开金额。财务专员说明道理，要求对方一定配合重签。对方的财务经理也是个人物，提出条件：重新签订，你可以节税接近20万元，既然如此，合同价格要降低5万元，企业财务专员明知是乘人之危也无可奈何，最后商量让利3万元，重新签订合同。

  有些企业的领导喜欢签合同，也喜欢变来变去，签了以后发现不行就作废以后重新来过。签了合同要缴印花税，即使合同作废。例如：公司本月签订了合同，申报的时候缴了印花税。领导作废了该合同，不签了，由于印花税已经缴纳，并且不能退还，因此，由于作废合同导致多缴了税。

  还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减少了，不退印花税。

  所以，如果合同金额一时不能确定，应该先签订金额未定的合同，等到金额确定以后再补充进去，这样就能够尽可能的防止多缴税。

  签订合同是对双方的一个法律约束，现在常常会出现的情况是：对方履行了合同，但对方提供的发票有一定的问题，例如：有一些提供的是从第三方购买的发票、有些是请其他单位开发票、有些购买失控发票、有些直接用假发票。税务机关查出发票有问题，购货方就要承担相应的责任。对方违规提供发票，购货者要承担法律责任。如果想追究对方的责任，还难以找到比较合适的法律依据。所以建议企业在合同中加上保护条款：

  由于对方提供的发票不符合税法规定，给甲方造成的损失由乙方承担赔偿相应的责任。保护条款一方面能够给对方施加压力，一方面如果真出问题了，能够准确的通过合同条款直接找对方赔偿，无需为法律依据烦恼。

  有个房地产公司，在广告里承诺：买房子送契税。业主买房子，在合同中写明：契税由房产公司承担。业主们搬进了新屋，开始了新的生活。等到去办房产证，对方告知：你们还没有缴契税，先缴了再办。业主们与房管部门理论：房产公司答应送契税。其实，契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同，只要按法律规定办即可。业主与房产公司的合同纠纷由双方按法律途径解决。业主无奈，只好先缴了契税，回头再找房产公司算帐。

  对方包税，对方如果不纳税还是你承担法律责任，对方不承担偷税的责任，对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷，因此，包税合同之后还要关注对方是不是真的纳税了。

  人非圣贤，孰能无过?做财务工作得也难免会出现差错，平时收入核算、成本费用处理有差错，等到税务机关来检查，发现差错，影响到当年的利润，就要承担税务责任。若公司本身是亏损，收入、成本费用处理纠正以后，公司变为盈利，当年就属于少缴税，按律可以治个“偷税”;如果纠正以后，公司还是亏损，没有导致公司少缴税，就不属于“偷税”，只是属于“虚报计税依据”，不能按偷税论处。所以，少计收入、多计成本费用不一定就是偷税。