昨天我们介绍到，出纳相当于管钱。在出纳中分工个人的现金业务和公司的现金业务是不同的，我们会以问答的形式，为大家进行讲解。

  首先现金收入一定要符合四项基本规定：现金收入必须合法合理，手续必须严格，坚持一笔一清，及时送存银行

  1、收据一式三联复写，分别为“存根联、客户联、记账联”，应一次开具、号码要连续

  2、内容填写清晰准确，收款日期、交款单位、收款事由、人民币金额大小写、收款人等

  3、收据开好后，在第二联（即客户联或收据联）加盖单位财务专用章，交给交款人；第三联作为原始凭证交由会计做账；第一联留作存根备查。

  4、如果收据开错，或者客户退费等造成收据作废的，需要把三联都收回粘贴在一起，都注明作废字样或加盖作废章才能作废。

  同学们这里的支付现金可不是你买买买时的扫二维码付款，出纳是用企业的钱进进出出。要求没那么简单，现金只在一些范围内使用，日常工作内容有：

  除5、6两项不受结算起点1000元的限制外，开户单位支付给个人的其他款项，支付现金每人一次不允许超出1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。

  所以说员工工资1000元以下的可以发放现金，1000元以上的应该通过银行发放；购买办公用品、劳保等款项在1000元以下的可以，超过1000元的得通过银行支付了。1000元是现金支付的限额，记住了！

  1、填写现金支票。单位需要提取现金时一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。

  现金支票的填写使用碳素墨水或蓝黑墨水笔填写书写认真不能潦草。签发日期应填写实际出票日期。收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致;金额必须按规定填写金额如有错误不能更改应作废重填;用途栏要填写真实用途不得弄虚作假;签章必须与银行预留印鉴相符;支票背面要有取款单位或取款人背书。

  2、向开户银行提交取款凭证。取款人持现金支票到开户银行后向开户银行会计窗**现金支票银行核对没有错误后，付现金给你。

  除了按规定可以坐支的现金和非业务性零星收入收取的现金能够适用于补足库存现金限额的不足外，别的业务活动取得的现金以及超过库存现金限额的现金都必须要按照规定于当日送存银行。当日送存银行确有困难的，由开户银行确定送存时间。

  库存现金的限额即开户银行给单位核定的一个保留现金的最高额度。库存现金限额的计算方式一般是：库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均薪资数额)×限定天数。

  1、整理要送存的现金。把纸币展开铺平，按票面金额大小分类整理，每100张为一把，用纸条和橡皮筋箍好，从大到小平摊摊放。

  2、填写现金缴款单。现金缴款单一般一式四联，第一联为回单，由银行签章后作为送款单位的记账依据；第二联为银行收人传票，第三联为收账通知，第四联由银行出纳留存作为底联备查。按规定填写包括收款公司名称、款项来源、开户银行、送款日期、科目账号、送款金额的大、小写及各券别的数量等。

  3、送存现金。出纳员按规定整理现金并填写“现金缴款单”后，应连同现金一起送交银行柜台收款员。当面交接清点，经柜台收款员清点无误后，银行加盖印章，并将“回单联”退还给送款人，送款人在接到“回单联”后应当即进行全方位检查，确认无误且银行有关手续已经办妥后即可离开柜台。

  现金清查是采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符。

  现金盘点时，出纳人员一定在场。清查过程中不能用不具法律上的约束力的借条、收据充抵库存现金，即不能白条抵库。盘点后，根据现金盘点结果，编制“现金盘点报告表”，是反映现金实有数和调整账簿记录的原始凭证。

  到这里我们大家都知道了现金的收取、支付、提取、送存和盘点之后，小编提醒出纳人需要注意以下几点：

  出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

  要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。

  1、明确本单位库存现金开支范围：比如哪些项目用现金支付，哪些则需要银行支付。

  2、明确各种报销凭证、报销手续和办法：比如某公司规定基层员工出差可以做火车硬座，中层可以做硬卧，而高层出差可以坐飞机等，出纳应该很清楚才行。

  3、确定各种现金支出的审批权限：比如某公司规定员工借款1000元以下某经理签字，1000元-3000元需要总经理签字，3000元以上董事长签字等，这时候员工来借款，出纳就要看应该审核的经理有无签字。

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